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社会服务机构财务评估指标主要内容及存在的相关财务问题(下)
2020-06-04 14:07:34   来源:第一新闻网   评论:0 点击:

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  五、实物资产的管理

  (一)主要内容

  主要包括实物资产管理制度的建立和执行情况、实物资产的管理(取得、使用、保管和盘点)的规范性和核算的正确性。

  (二)常见问题

  1.资产购置申请、领用、保管、处置手续不合规,盘点保管不规范;

  2.接受捐赠实物资产的公允价值计价不规范,公允价值无法确认的实物资产未进行备案登记管理,也未进行对外公示;

  3.对募集的财产未登记造册、严格管理,有的还存放在捐赠方;

  4.已无使用价值资产未及时计提减值准备或进行报废处理,会计核算不正确。

  六、经济合同的管理

  (一)主要内容

  主要包括合同管理制度的建立情况,合同签订和执行的合规合法性。

  (二)常见问题

  1.未制定《合同管理办法》,造成合同的签订和执行都较随意;

  2.未建立合同台账,单位到底有多少收入或支出都不明确;

  3.合同签订程序不规范,未经相关部门审核直接签订;

  4.合同执行不严格,未按照合同约定执行,或签订的合同过于简单,没有体现出款项的支付与业务完成情况的挂钩。

  七、社会服务机构承接项目的管理

  (一)主要内容

  主要包括是否建立了项目收支管理制度,项目收入支出的合规合法性,项目执行的规范性,协议和票据管理及使用的规范性,支出的合理性。

  (二)常见问题

  1.项目不具有公益性或非营利性,或超公益范围经营问题;

  2.未建立项目管理制度,项目立项申请、批复资料不完善;

  3.大额收支未订立合同,对项目资金的使用约定不明确;

  4.对项目执行方及受益人的选择未履行必要的选择程序;

  5.项目管理中对实物资产的价值确认不公允,交接手续不完善,未登记造册;

  6.项目支出的服务外包或物资采购未履行比价及内部审批程序,或以高于公允价值的价格购买产品和服务或存在关联交易;

  7.未与受助单位或项目执行方签订协议;

  8.以收取管理费为目的,对项目的实质性监管不到位;

  9.未按项目资金使用进度付款,存在项目资金滞留执行方问题;

  10.未正确核算各项目资金使用情况,各项目资金交叉混用;重大公益项目未做专项审计;

  11.项目资金计算不正确;已结项的公益项目,未及时结转结余资金;

  12.项目资料的保管不完善。

  八、社会服务机构财务管理的意见和建议

  (一)主要内容

  关注项目日常财务监管

  1.项目执行情况的财务监管;

  2.项目执行方选择、项目收益人选择。项目执行方、受益人的选择是否履行必要的验证程序;

  3.项目资金使用的监管。资金有无滞留,项目物资采购是否安全可靠,质优价廉;

  4.项目执行效果的监管。关注项目资金使用效果,项目受益人的反馈信息;

  5.重视项目财务评审。

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