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深圳国税反避税工作新突破 去年入库税款近3亿
2013-01-22 10:12:49   来源:   评论:0 点击:

  2005年以来,反避税便成为深圳市国税局的一项重要工作。经过多年厚积薄发,深圳市国税局的反避税工作在克服人手不足等困难下,不断迈上新台阶。在刚刚过去的2012年里,深圳国税局查结2件大案,补缴企业所得税1.13亿(含利息),还与一知名跨国企业签署双边预约定价协议,追溯调整补税7100万。并初步建立起市区联动的反避税机制,为该局未来的反避税工作奠定了坚实的基础。

  一年查结2宗避税大案 入库税款近3亿元

  经过30多年的改革开放,在“引进来”和“走出去”双重战略的引导下,深圳一方面吸引众多外资跨国企业前来投资;另一方面也培养出数量不菲的本土跨国企业。

  深圳市国税局2011年汇算清缴数据显示,深圳市外资企业15130户中,亏损企业10059户,剔除4690户0申报企业,实际亏损企业为5369户,亏损面达到51.43%。而在这些亏损或微利企业中,有些企业不仅长亏不倒,而且还在不断扩大生产经营规模。这其中便隐含着避税的秘密。

  为打击避税行为,维护国家税收权益。深圳市国税局近年来在克服人手不足、特别是专业人士缺乏的情况下,依靠该局国际税务管理处(大企业税收管理处)有限的几位反避税专业人士的紧密合作,开展反避税工作。

  据深圳市国税局国际税务管理处相关人士介绍,截止2012年12月,深圳国税共查结反避税案26户,调增应纳税所得额57.68亿,补税3.95亿(绝大多数企业属于减免税期)。同时,成功签署2例双边预约定价(中韩、中日双边),追溯调整补税9445万。

  按2011年全国反避税工作情况通报,以反避税调查环节统计,深圳国税以补税1.46亿,排名全国第五,仅次于上海、江苏、北京、广东省局。个案平均补税4859万排名全国第一。

  2012年,深圳市国税局全年新立案3户,结案2户,2户共调增应纳税所得额12.27亿,弥补以前年度亏损0.60亿,补缴企业所得税1.13亿(含利息),签署双边预约定价1例,追溯调整补税7100万。全年反避税补缴入库金额近3亿元(含1户2011年结案企业)。

  上下联动 构建一体化反避税体系

  据了解,反避税工作作为近年世界各国税务工作的重点之一,得到了各国政府和税务机关的高度重视。其中美国11万联邦税务人员,就有数百人专门从事反避税工作,同时还有一支精锐的税务警察队伍,把避税当作偷税一样打击。2012年更掀起反避税的高潮。

  我国在近几年也加大了针对跨国公司避税行为的打击力度,但由于中国的反避税工作起步较晚,反避税工作仍面临法规尚需健全、专业人才缺乏、信息化程度低等诸多问题。据深圳市国税局主管反避税工作的副局长陈捷介绍,目前该局专职从事反避税工作的人员仅4人,兼职2人。

  为了解决人手不足、基层反避税力量薄弱的问题,该局经过摸索于2012年创新性构建市局统一管理,区局独立全面开展反避税工作的新模式,构建了市局、区局二级联动的一体化反避税体系。

  据陈捷介绍,该局一方面由市局集中统一管理反避税工作,主抓大案要案的查处,另一方面大力构建基层的反避税网络,在全市10个区局、11个分局的政策法规科和部分税源管理科共设置了120个反避税兼职岗位,配备反避税工作人员,并对基层反避税岗位进行了培训和指导。大大缓解该局目前反避税专业人才紧张的局面,也形成了市局、区局上下联动的反避税体系,大大提升了基层税务人员反避税意识和能力,从而将反避税工作深入到每个基层分局,形成全市全方位的覆盖。据悉,目前各区分局的反避税工作已陆续启动。

  开发信息系统 构筑现代化的反避税网络

  反避税工作除了专业性强以外,还有一个重要特点,就是需要获取、分析大量的数据。而这些数据需要现代化的信息系统进行支撑,但目前的税务信息化建设远远不能适应反避税工作的需要,现有数据库的质量和覆盖面还十分有限。

  为了解决这一问题,深圳市国税局于2012年启动了反避税信息系统建设,并在年初将其确定为该局2012年的重点工作之一。据该局规划,整个反避税信息系统共分为三期开发:一期为反避税工作流程管理及指引;二期及三期为反避税信息数据管理。

  深圳国税局国际税务管理处相关人士介绍,经过一年的努力,目前该反避税系统一期已完成,并且通过测试后于2013年1月1日正式上线运行。

  “一期的主要目的是通过该系统,指引基层反避税岗能尽快、独立开展反避税工作,缓解当前反避税专业人才匮乏的不利局面;同时,规范反避税工作流程、固化反避税调查步骤、指引反避税调查方向和重点,确保各项反避税工作依法、合规、高效地开展。”该人士解释道,该系统由从事反避税工作多年的同志,按照反避税法律、法规,并结合实际工作经验,提出开发需求,由国内知名公司负责开发。而该系统的二期及三期,将会以数据管理为主,将主要通过整合内部征管数据及搭建外部数据交换平台,全面拓展反避税所需的各种信息来源渠道,形成全方位的反避税信息网络,从而提高反避税工作的效率、效果。

  除此之外,在开展反避税工作的实践中,该局反避税人员发现,作为反避税工作中最重要的一环,寻找可比企业信息数据必不可少,而国际惯例是运用BVD数据库。为此,为方便各区局、分局的国际税收岗位及大企业岗位查阅该数据库,该局还专门开发了远程查阅系统,从而大大方便相关人员在开展反避税工作中查阅该数据库。另一方面,该局还充分挖掘BVD数据库所包含的信息量,用于非居民、大企业管理等,从而大在提高了该数据库的使用效果。

  反避税任重道远

  毫无疑问,随着世界经济全球化日益深化,中国经济全球化步伐正在加速,一方面将有更多的中国企业“走出去”成为跨国企业;另一方面也将会有更多的跨国企业“走进”中国,中国的反避税工作也将面临更大的挑战。

  “深圳的反避税工作任重道远。”谈及该局未来反避税工作计划,陈捷表示,针对跨国公司的避税行为,国家近几年加大了打击力度,但跨国公司的避税问题依然严重。其中深圳市国税局为了有效打击避税行为,近年来作了大量的工作和努力,并取得了一定成绩,得到了国家税务总局的高度肯定。

  陈捷透露,接下来,该局仍会将打击避税作为工作重点之一,从机制、信息系统建设、人才培养等多方面出发,构建高效的现代化反避税体系,将该局的反避税工作的推向新高度。未来几年,深圳国税反避税工作将着力在 “行业”、“交易”、“领域”三个方面实现拓展,推动反避税工作向金融、新型服务、供应链等第三产业延伸,努力实现反避税工作向资本弱化、无形资产计价、合约研发、股权投资等领域拓展。同时,结合深圳“前海”片区的战略开发和“总部经济”战略,将重点关注“受控外国企业”和“一般反避税”的管理。

  陈捷还提到,当前制约反避税工作的主要原因是专业人才队伍的缺乏。在日本、英国、加拿大、澳大利亚等国家,无不重视反避税工作。日本和加拿大还成立了反避税部,并配备专职队伍。中国应借鉴国外发达国家的做法,充实反避税队伍,是加强人才培养,并且还要防止人才流失。 

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